미국 구조 계획(American Rescue Plan)에 따라 고용주는 COVID-19 예방 접종과 관련하여 휴가를 내는 직원에게 유급 휴가를 제공하고 그 부분을 세액 공제혜택을 받게 됩니다.
7/28/21에 IRS웹사이트에 업데이트 된 내용입니다.
2021년 미국 구조 계획법(ARP)에 따라 중소기업 및 특정 정부 고용주는 휴가를 포함하여 COVID-19로 인해 직원에게 유급 병가 및 가족 휴가를 제공하는 비용을 상환하는 환급 가능한 세액 공제를 청구할 수 있습니다. 새롭게 추가된 내용은 직원이 COVID-19 예방 접종을 받거나 회복하기 위해 휴가를 신청했을때 유급휴가를 제공하고 그 부분을 세액 혜택을 받을 수 있게 된 부분입니다.
ARP 세금 공제는 2021년 4월 1일부터 2021년 9월 30일까지 병가 및 가족 휴가를 유급으로 제공해 준 해당 고용주에게 제공됩니다
다음은 세액 공제 자격에 해당되는 고용주에 대한 설명과 해당 고용주가 COVID-19 예방 접종을 받거나 회복하기 위해 휴가를 내는 직원에게 지급된 유급휴가 부분에 대한 공제를 청구하는 방법입니다.
세액공제 자격에 해당되는 고용주
세액공제 자격에 해당되는 고용주는 비과세 단체를 포함하여 직원이 500명 미만인 모든 사업체입니다. 연방 정부와 연방 부의 기관 또는 기관이 아닌 정부 고용주도 포함되며, 이는 연방세법 501(c)(1)항에 설명된 조직이 아닙니다. 자영업자도 유사한 세액 공제를 받을 수 있습니다.
세액 공제를 청구할 수 있는 유급 병가 및 가족 휴가
세액공제 자격에 해당되는 고용주는 COVID-19 예방 접종을 받거나 부상, 장애로부터 회복하기 위해 사용한 휴가를 포함하여 COVID-19와 관련된 이유로 일하거나 재택 근무할 수 없는 직원이 사용한 휴가에 대해 지불한 임금에 대해 세금 공제를 받을 자격이 있습니다. 예방 접종과 관련된 질병이나 상태. 이 세금 공제는 2021년 4월 1일부터 2021년 9월 30일까지 휴가에 대해 지급된 급여에 대해 사용할 수 있습니다.
세액 공제 금액 및 계산 방법
ARP에 따른 유급 휴가 공제는 Medicare 세금에서 고용주의 몫에 대한 세금 공제입니다. 세액 공제는 환불 가능합니다. 유급 병가 임금에 대한 세액 공제는 최대 2주(80시간) 동안 COVID-19 관련 사유로 지불한 병가 임금과 동일하며, 직원의 정규직 급여의 100%에서 하루 $511, 합계 $5,110로 제한됩니다. 지출 빈도. 유급 가족 휴가 급여에 대한 세액 공제는 최대 12주 동안 지급되는 가족 휴가 급여와 동일하며 1일 $200, 합계 $12,000로 제한되며 직원의 정규 급여율의 2/3입니다. 이러한 세액공제 금액은 할당 가능한 건강 플랜 비용 및 특정 단체 교섭 혜택에 대한 기여금, 임금에 대해 지불되는 사회 보장 및 메디케어 세금(각각의 일일 한도 및 총 한도까지)에 대한 고용주의 분담금에 의해 증가됩니다.
세액공제 신청 방법
세액공제 자격에 해당되는고용주는 2021년 4월 1일부터 2021년 9월 30일까지의 휴가에 대해 COVID-19 예방 접종을 받거나 회복하기 위해 사용한 휴가를 포함하여 직원에게 지급된 병가 및 가족 휴가에 대해 세액 공제를 청구할 수 있습니다. 연방 급여세 신고서에 분기별로 총 유급 병가 및 가족 휴가 임금(적격 건강 플랜 비용 및 단체 교섭 기여금 및 유급 휴가 임금에 대한 적격 고용주의 사회 보장 및 메디케어 세금 포함)을 보고합니다. 미국 국세청 양식 941(고용주의 분기별 연방 세금 보고서) 은 대부분의 고용주가 직원 급여에서 원천징수한 소득세, 사회 보장 및 메디케어 세금, 사회 보장 및 메디케어 세금 중 고용주 자신의 몫을 보고하는 데 사용합니다. 미국 국세청 양식 941 보고시 해당 세액 공제를 신청할수 있습니다. 세액공제 자격에 해당되는 고용주는 미국국세청 양식 7200 ( COVID-19로 인한 고용주 세액공제금 선지급 신청서)을 제출하여 해당되는 세액공제금의 선지급을 요청할 수 있습니다. 자영업자는 개인 양식 1040, 미국 개인 소득세 신고서를 통해서 세액 공제를 신청할 수 있습니다.
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